먼저 기본공제 요건을 충족해야 합니다
경로우대공제는 별도로 신청하는 제도가 아니라, 기본공제 대상자 중 나이 요건을 추가로 충족한 사람에게 자동으로 더해지는 추가공제입니다. 그래서 먼저 부모님이 기본공제 대상자인지부터 확인해야 합니다.
| 공제액 | 본인 포함 1인당 연 150만 원 |
| 나이 요건(직계존속) | 과세기간 종료일(12월 31일) 기준 만 60세 이상 |
| 소득 요건 | 연간 소득금액 합계 100만 원 이하 (근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하) |
| 거주 요건 | 직계존속은 따로 살아도 인정 (형제자매·기타 부양가족은 원칙상 동거 필요) |
소득 요건의 ‘소득금액’은 번 돈 전체가 아니라 각종 공제를 뺀 뒤의 금액입니다. 국민연금 등 공적연금 소득은 연금소득공제를 적용한 금액으로 판단하므로, 수령액이 많아 보여도 실제 소득금액은 기준보다 낮을 수 있습니다.
경로우대공제 — 70세 이상이면 100만 원 추가
기본공제 대상자가 과세기간 종료일 기준 만 70세 이상이면, 기본공제에 더해 아래처럼 추가공제가 적용됩니다. 경로우대공제와 장애인공제는 요건이 다르므로 둘 다 해당하면 중복으로 합산해 받을 수 있습니다.
| 구분 | 요건 | 추가공제액 |
|---|---|---|
| 경로우대공제 | 만 70세 이상 | 연 100만 원 |
| 장애인공제 | 장애인복지법상 장애인 등 | 연 200만 원 |
기본공제를 받지 못하는 부양가족은 경로우대공제도 받을 수 없습니다. 즉 소득·나이·거주 요건을 먼저 충족해야 그 위에 경로우대공제가 더해지는 구조입니다.
따로 살아도 되지만, 형제자매가 겹치면 안 됩니다
따로 사는 부모님도 공제 대상
형제자매나 그 밖의 부양가족은 원칙적으로 함께 살아야 기본공제가 인정되지만,직계존속(부모·조부모)은 주거 형편상 따로 사는 경우에도 인정됩니다. 지방에 계신 부모님을 자녀가 서울에서 모시지 못하는 흔한 상황도 여기에 해당합니다. 다만 실제로 생계를 책임지고 있어야 한다는 전제는 그대로 남습니다.
부모님 한 분은 한 자녀에게만
형제자매가 여러 명이어도 같은 부모님을 동시에 부양가족으로 올릴 수 없습니다. 국세청 전산에서 중복 등록이 걸러지고, 걸러지지 않고 지나가더라도 나중에 과다공제로 확인되면 추가 세금과 가산세를 함께 추징당할 수 있습니다. 매년 연말정산 전에 형제자매끼리 누가 부모님을 올릴지 미리 정해 두는 것이 안전합니다.
신청 방법 — 홈택스 자료제공 동의가 먼저
부모님 명의로 발생한 의료비·보험료 등 연말정산 간소화 자료를 자녀가 조회하려면, 부모님이 성인이기 때문에 미성년 자녀와 달리 별도의 자료제공 동의가 필요합니다. 동의 없이는 국세청이 개인정보 보호를 이유로 자료를 보여주지 않습니다.
동의 절차 (홈택스·손택스 공통)
- 홈택스 또는 손택스 앱에서 ‘연말정산 간소화’ 메뉴의 ‘제공동의 신청’을 선택
- 본인(자녀)과 부모님의 주민등록번호를 입력
- 부모님 명의 휴대전화나 신용카드로 본인인증
- 인증 완료 후 1~2일(주말 제외) 내 간소화 자료에 반영
매년 다시 동의해야 하나요
한 번 동의하면 철회하기 전까지 다음 해에도 자동으로 유지됩니다. 부모님이 휴대전화나 공동인증서가 없다면 온라인 신청이 어려우므로, 세무서 방문이나 서류 제출(팩스 대체) 방식을 이용해야 합니다.
연말정산 간소화 서비스는 매년 1월 중순부터 개통됩니다. 공제 항목을 빠뜨렸다면 회사 제출 마감 후에도 5월 종합소득세 신고 기간에 경정청구로 바로잡을 수 있습니다.
함께 보면 좋은 내용
- 건강보험 피부양자로 등록하는 기준은 연말정산 공제와 다릅니다. 혼동하기 쉬운 두 제도의 차이는 건강보험료 줄이는 법에서 확인하세요
- 기초연금 심사에 쓰이는 소득인정액은 연말정산 소득금액과 산정 방식이 다릅니다. 소득인정액 이해하기에서 구분해 보세요
- 만 65세부터 새로 생기는 지원을 한 번에 확인하려면 만 65세 혜택 체크리스트
자주 묻는 질문
Q.부모님이 국민연금을 받고 계신데 기본공제를 받을 수 있나요?
공적연금 수령액이 있어도 연금소득공제를 적용한 뒤의 소득금액이 연 100만 원 이하라면 기본공제 소득요건을 충족합니다. 다만 실제 소득금액 산정은 수령액·가입 시점에 따라 달라지므로, 정확한 금액은 홈택스 간소화 자료나 국민연금공단(1355) 확인으로만 알 수 있습니다.
Q.형제가 둘 다 같은 부모님을 부양가족으로 올리면 어떻게 되나요?
부모님 한 분은 한 자녀의 부양가족으로만 등록할 수 있습니다. 중복 신청은 국세청 전산에서 걸러지며, 나중에 과다공제로 확인되면 추가 세금과 가산세를 함께 추징당할 수 있습니다. 형제자매끼리 미리 정해 두어야 합니다.
Q.부모님이 멀리 따로 사셔도 공제받을 수 있나요?
받을 수 있습니다. 직계존속은 주거 형편상 따로 사는 경우에도 기본공제 대상으로 인정됩니다. 다만 실제로 생계를 책임지고 있어야 한다는 전제는 그대로이며, 경계선 사례는 국세청 상담(126)으로 확인하는 것이 안전합니다.
문의처
국세청 홈택스 상담센터 국번 없이 126 · hometax.go.kr
이 페이지는 참고용 간이 안내이며, 본인에게 해당하는 정확한 공제 요건과 세액은 국세청 홈택스나 세무 전문가를 통해서만 확인할 수 있습니다. 개인정보나 계좌번호, 인증번호를 요구하는 전화·문자는 국세청이 보내지 않으니 사기에 주의하세요.
출처: 국세청 연말정산 인적공제(기본공제·추가공제) 공식 기준을 정리한 독립 매체 2곳(KB국민은행 공식 매거진 “연말정산 부양가족 공제 기준”, 세무 정보 매체의 2026년 인적공제 안내)과 연말정산 절차 안내 매체 자료가 일치한 수치를 바탕으로 작성했습니다. 국세청 홈택스 원문 페이지는 이번 확인에서 직접 열람하지 못해 복수의 2차 매체 교차확인으로 대체했습니다. 공제금액과 소득·나이 요건은 매년 바뀔 수 있으므로 이 페이지는 제도의 틀을 이해하는 용도로만 참고하고, 정확한 적용 여부는 국세청(126)에서 확인하세요. 기준일: 2026년 하반기(2025년 귀속 연말정산 기준).